О представлении информации налоговым органам иностранных государств
О представлении ОАО «Белагропромбанк» информации налоговым органам иностранных государств
В рамках выполнения требований Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях (далее - FATCA) ОАО «Белагропромбанк» (далее – Банк):
- уточняет информацию при обращении физического или юридического лица за открытием счета (заключением договора), является ли он налогоплательщиком США;
- устанавливает прямых и косвенных владельцев счетов для определения, являются ли они налогоплательщиками США;
- ежегодно представляют в Министерство по налогам и сборам для последующего направления в Службу внутренних доходов США информацию о налогоплательщиках США, открывших счета в Банке, общей сумме доходов, остатках и оборотах средств по счетам.
В случае установления признаков, указывающих на принадлежность к налогоплательщикам США, клиенты, имеющие счета в Банке, а также юридические и физические лица, обратившиеся в Банк за открытием счета (заключением договора) обязаны:
- заполнить по соответствующей форме анкету для определения его статуса как налогоплательщика США и необходимости применения к нему требований FATCA.;
- при заполнении формы W-9 предоставить письменное согласие на передачу соответствующей информации в Службу внутренних доходов США.
для физических лиц, в том числе являющихся индивидуальными предпринимателями
-
W-9 - при наличии прямых признаков (гражданство либо резидентство США);
-
W-8-BEN - при наличии косвенных признаков (место рождения в США, почтовый адрес или адрес проживания в США, номер телефона в США, постоянно действующие поручения на перевод денежных средств со счета в Банке на счет, который открыт в США, действующая доверенность или право подписи, предоставленное владельцем счета лицу с американским адресом);
для юридических лиц
-
W-9 - место регистрации или место нахождения в США;
-
W-8-BEN-E – при наличии среди учредителей, бенефициарных владельцев лиц, доля которых в уставном фонде (капитале) организации принадлежит одному или более американским участникам (гражданину/резиденту США, или американской организации) и составляет более 10 процентов.
Дополнительно учредители/бенефициары заполняют:
- форму W-9 - при наличии у них прямых признаков принадлежности к США;
- форму W-8-BEN - при наличии у них косвенных признаков принадлежности к США.
Все лица, заполнившие форму W-9, дают письменное согласие на передачу в IRS необходимых сведений (запись учиняется непосредственно на форме).
В соответствии с подпунктом 1.4 Указа Президента Республики Беларусь №422 от 15.10.2015 «О представлении информации налоговым органам иностранных государств» Банк отказывает в открытии счета организации либо физическому лицу, а также в одностороннем порядке отказывается от исполнения заключенного договора* с клиентом в случаях:
- отказа от заполнения установленных форм,
- непредставления запрашиваемых документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по Соглашению,
- отказа в даче согласия на представление информации в IRS.
*В отношении лиц, о которых у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что они являются налогоплательщиками США.
